З 2026 року Кіпр змінює правила гри для міжнародного бізнесу. Парламент країни схвалив пакет масштабних податкових змін, які мають одночасно і розширити можливості для підприємців, і посилити контроль над глобальними грошовими потоками. Нові ініціативи зачіпають фізичних осіб, транснаціональні корпорації, інвесторів у криптовалюти й резидентів-нерезидентів. Які ризики й переваги відкриваються для українських компаній?
Основні новації податкової реформи
Оновлене податкове законодавство Кіпру містить низку рішень, що змінять підходи як до корпоративного, так і до особистого оподаткування. Серед ключових пунктів:
- Підвищення порогу неоподатковуваного доходу для фізичних осіб до 22 000 євро, а також розширення податкових категорій.
- Запровадження фіксованої ставки 8% для оподаткування опціонів на акції, обмеженої подвійним розміром річної зарплати працівника.
- Корпоративний податок зростає з 12,5% до 15%. Це відповідь на глобальні стандарти ОЕСР для великих груп компаній, що працюють у різних юрисдикціях.
- Можливість переносити податкові збитки на 7 років замість попередніх 5.
- Операції з криптовалютою оподатковуються за спеціальною ставкою 8%.
- Ставка податку на оборону зменшується з 17% до 5% для дивідендів від пасивного доходу, за умови дотримання низки вимог до структури власності.
- Пороги для трансфертного ціноутворення підвищено: для фінансових операцій — до 10 млн євро, купівля-продаж товарів — 5 млн євро, інші — 2,5 млн євро.
- Нові заходи проти ухилення від оподаткування: прибутки постійних представництв у “неспівпрацюючих” країнах більше не звільняються від податку на Кіпрі, а юридичні особи, зареєстровані на Кіпрі, визнаються податковими резидентами.
Що залишиться незмінним
- Пільга для резидентів-нерезидентів (Non-Dom): 17 років дивіденди не оподатковуються після релокації на Кіпр.
- Мотиваційні стимули для перших працевлаштованих: 50% звільнення від податків для нових резидентів із зарплатою від 55 000 євро на рік.
- Гнучкі правила набуття резидентства: досить 60 днів на Кіпрі й відсутність податкового статусу в інших країнах.
- Пільговий режим для продажу цінних паперів та корпоративних прав — капітальний прибуток залишається неоподаткований.
- Механізм умовного нарахування відсотків (NID), що дозволяє зменшити податковий тиск на компанії при фінансуванні інших країн.
- IP box: 80% доходу від інтелектуальної власності не оподатковується.
- Звільнення від податку на дивіденди від кваліфікованих дочірніх компаній.
Український бізнес: загрози чи нові можливості?
Кіпрські новації не залишилися поза увагою українських компаній. Експерти впевнені: нові правила не змінять принципово можливості для оптимізації, але варто зважати на деталі.
- Підвищення ставки до 15% може стати підставою для звільнення від оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК) з пасивними доходами, проте суттєвого впливу на виплати ПДФО не очікується.
- Популярні інструменти, такі як IP box, NID та NonDom, залишаються в арсеналі для українських власників і компаній. Зміна ставки на них не впливає або впливає мінімально.
- Зниження ставки оподаткування операцій з криптовалютою відкриває нові вікна для структуризації бізнесу через Кіпр.
Висновки для міжнародного бізнесу
Кіпр зміцнює свою позицію сучасного фінансового центру. Він прагне зберегти лояльність до інвесторів, але водночас адаптується до світових вимог прозорості й боротьби з ухиленням від податків. Для міжнародного бізнесу, зокрема з України, ця реформа скоріше створює нові можливості, ніж несе загрози. Ключ — оперативний моніторинг змін і гнучкість у структуруванні корпоративних схем.
У динамічному світі податків виграє той, хто встигає змінюватися швидше за закони. Кіпр показує: час не стоїть на місці, а правила бізнесу пишуться у режимі реального часу.
